Prós e contras para nós dos impostos fixos vs. progressivos

Histórias de sucesso de impostos fixos são bastante fáceis de encontrar. Vários países tiveram um crescimento econômico impressionante após a adoção da ideia de imposto fixo. Isso é especialmente verdadeiro desde a queda da União Soviética. À medida que os países anteriormente sob o controle comunista soviético se adaptaram ao capitalismo, muitos deles tornaram o imposto fixo parte de seu sistema e tiveram grande crescimento econômico. Um imposto fixo seria igualmente bem-sucedido nos Estados Unidos?

O imposto de renda pode parecer excessivo e injusto. O imposto fixo ajudaria?

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Este artigo discutirá as definições de tributação fixa e progressiva, examinando os prós e os contras de cada uma e, em seguida, especulará quanto à eficácia da tributação fixa para os EUA.

Definição de imposto fixo

À primeira vista, a ideia do imposto fixo parece bastante simples: uma taxa de imposto, que se aplica a todos, independentemente da renda. Sem deduções, brechas ou incentivos fiscais - você multiplica sua renda pela taxa de impostos e seus impostos são feitos. Nada poderia ser mais fácil!

Na realidade, não é tão simples. O que constitui receita, por exemplo? Nos Estados Unidos, os ganhos de capital de longo prazo são tributados a uma alíquota mais baixa do que a renda normal, em parte para estimular o investimento de longo prazo. Isso deve continuar sob um plano de imposto fixo?

A receita das empresas também complica as coisas, e não apenas para as grandes corporações. Se você tem renda de um pequeno negócio de meio período, por exemplo, atualmente deduz suas despesas para determinar o valor tributável. Como isso funcionaria em um formulário de imposto que não tem lugar para inserir deduções? Claramente, a receita do negócio requer regras adicionais.

Imposto fixo modificado

Um imposto fixo, aplicado de forma geral, também aumentaria a carga tributária sobre aqueles com rendimentos mais baixos, muitos dos quais atualmente pagam pouco ou nenhum imposto de renda. Por todas essas razões, a maioria das propostas atuais de imposto fixo são, na verdade, propostas de imposto fixo modificadas . Esses planos modificados geralmente incluem algumas variações desses elementos:

um nível de renda abaixo do qual nenhum imposto é pago.
um pequeno número de deduções permitidas - contribuições de caridade e deduções de hipotecas residenciais estão entre as mais comuns
regras diferentes, ou pelo menos taxas diferentes, para a receita de negócios

Alguns planos de "imposto fixo" também têm um pequeno número de faixas de impostos. Tecnicamente, isso os torna planos de impostos progressivos, embora sejam muito mais "planos" do que nosso sistema atual.

Prós e contras do imposto fixo



Prós	Contras
fácil de entender e cumprir, reduzindo assim os erros e fraudes fiscais	pode transferir a carga tributária dos ricos para as classes média e baixa
preparadores fiscais e consultores profissionais não são mais necessários, economizando dinheiro para o contribuinte	eliminação de deduções pode ter impacto negativo sobre os contribuintes com menor renda
legisladores não podem mais criar brechas fiscais em troca de contribuições de campanha ou outros favores pessoais	o governo não pode usar o código tributário para encorajar atividades desejáveis, como conceder créditos fiscais para tornar uma casa mais eficiente em termos de energia
as empresas podem tomar decisões destinadas a atender melhor o mercado e seus acionistas, em vez de tentar burlar o código tributário	milhares de funcionários do governo e profissionais fiscais perderiam seus empregos ou sofreriam uma grande redução nos negócios
pode encorajar o investimento e a expansão, pois o lucro adicional não é tributado a uma taxa mais elevada	efeitos sobre a receita do governo de conversão para um imposto fixo são difíceis de prever com precisão

Definição de imposto progressivo

Um imposto progressivo é aquele em que a taxa de imposto aumenta à medida que a renda aumenta. Nos EUA, isso é feito usando faixas de impostos, em que a renda é dividida em faixas, com cada faixa tributada a uma alíquota mais alta do que a faixa abaixo.

Como a renda do contribuinte entra em uma faixa de tributação mais alta, apenas a parte da receita que cai nessa faixa é tributada à alíquota mais alta, com o valor remanescente tributado de acordo com a (s) faixa (s) inferior (es) em que se enquadra. Caso contrário, seria teoricamente possível que uma pessoa ganhasse mais dinheiro, mas na verdade acabaria com menos, devido ao valor total ser tributado à taxa mais alta.

Os sistemas fiscais progressivos geralmente permitem uma série de ajustes à receita tributável, como isenções, deduções e créditos fiscais. Isso pode ser usado para fornecer alívio adicional aos cidadãos de baixa renda ou para encorajar certos tipos de comportamento, como investimento empresarial ou ensino superior.

Prós e contras fiscais progressivos



Prós	Contras
transfere a carga tributária para os mais capazes de pagar	"variação de suporte" - a inflação pode empurrar o contribuinte para uma faixa de impostos mais elevada, sem aumento real na renda após o ajuste pela inflação
aqueles com maior influência na sociedade pagam mais	pode ser usado de maneira corrupta por políticos
evita a instabilidade política e social, limitando a distância entre as classes (pelo menos em teoria)	"fuga de cérebros" - indivíduos com alto potencial de ganhos (geralmente as pessoas mais brilhantes e talentosas de uma nação) deixam para evitar altos impostos
protege o contribuinte durante tempos difíceis - quando a renda diminui, a taxa de imposto também diminui	pode desencorajar o investimento e a expansão das empresas, pois o lucro adicional é tributado a taxas mais elevadas
muitos economistas sugerem que os governos podem obter a maior receita de um sistema tributário progressivo	tributação progressiva é indiscutivelmente inconstitucional, na medida em que não trata todos os cidadãos igualmente

O imposto fixo funcionaria nos EUA?

Tentei apresentar com precisão os prós e os contras da tributação fixa e progressiva de forma objetiva. Há vantagens em ambas as filosofias e nenhuma deve ser descartada imediatamente. Em minha opinião, entretanto, o imposto fixo não é a resposta para os EUA.

Em primeiro lugar, não há como saber quanto do crescimento econômico visto nas histórias de sucesso do imposto fixo é realmente devido ao imposto fixo. Por causa de mudanças políticas e outras reformas econômicas, muitas dessas nações teriam crescido sob quase qualquer plano tributário.

Além disso, não tenho certeza de que um imposto único nos Estados Unidos poderia gerar o mesmo valor de receita do sistema tributário atual sem aumentar a carga tributária sobre a classe média. Também não acredito que alguém possa prever os efeitos da mudança para um imposto fixo sobre a economia dos EUA.

Flat Tax - O que você acha?

O funcionamento da economia dos EUA e do atual código tributário de 11.000 páginas dos EUA é extremamente complicado. Qualquer pessoa que diga que entende as duas coisas bem o suficiente para fazer previsões precisas sobre o imposto fixo está, em minha opinião, simplesmente enganada.

Imposto mais simples

Essa incerteza por si só é razão suficiente para não mudar para um imposto fixo - mas isso não quer dizer que não deva haver mudanças. O código tributário atual dos EUA é de 3,8 milhões de palavras . Conformidade é difícil até para quem quer. Pessoas que ligam para o IRS com questões fiscais recebem respostas erradas mais de 20% das vezes, de acordo com o Tesouro dos EUA.

Claramente, o código tributário dos EUA precisa ser muito simplificado. A tributação progressiva é adequada, mas deve atender a estes critérios:

todos deveriam realmente pagar a taxa de imposto para sua faixa de impostos - sem brechas, incentivos fiscais ou outras formas de evitar ter que pagar.
precisa ser simples - um cidadão comum não deveria pagar um profissional para saber quanto ele deve ao governo em impostos.

Os impostos são apenas parte da equação. O Congresso também precisa controlar os gastos.