Índice:
- Alterações no imposto de renda individual federal de 2018
- Novas taxas de imposto mais baixas
- Novas taxas de imposto para 2018
- Facilitou o fardo do AMT
- Maior dedução padrão
- Eliminação de isenções pessoais e dependentes
- SALT é limitado a $ 10.000
- O interesse da hipoteca imobiliária é limitado
- Alterações na linha de capital próprio de deduções de juros de crédito
- Aumento do crédito tributário infantil
- Pena de imposto de seguro saúde
- Mudanças para autônomos e pequenas empresas
- Sobretaxa de Medicare permanece
- Nova legislação tributária, boa ou ruim?
Impostos.
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Alterações no imposto de renda individual federal de 2018
Em 15 de dezembro de 2018, o Congresso aprovou e o presidente Trump sancionou as mudanças mais significativas na legislação tributária federal nos últimos 30 anos. Embora tenha havido muitas mudanças para as empresas, também houve mudanças significativas na legislação tributária individual. Estima-se que 65% dos contribuintes verão seus impostos federais diminuir, 6% verão seus impostos aumentarem e o restante não sofrerá alterações.
Cada contribuinte é uma situação única. Muitas mudanças vão ajudar a maioria das pessoas, algumas vão doer e outras não terão nenhum efeito. Revise as mudanças e veja quais mudanças são boas e quais são ruins para você.
Novas taxas de imposto mais baixas
Embora o número de faixas de impostos permaneça o mesmo (sete), a nova lei tributária reduz principalmente as taxas de imposto. Consulte a tabela abaixo para obter as novas alíquotas marginais de imposto para 2018. Nas faixas de tributação mais altas, 35% e 37%, os arquivadores poderiam, na verdade, pagar uma alíquota marginal mais elevada sobre parte de sua renda do que pagariam com as taxas antigas.
O Bom: Em geral, reduzir as taxas de imposto e aumentar o corte para cada faixa de imposto deve resultar em taxas de imposto mais baixas para quase todos se sua renda e situação de arquivamento permanecerem os mesmos. Os declarantes solteiros que ganham menos de US $ 200.000 e aqueles que entram com MFJ (declaração conjunta de casados) que ganham menos de US $ 400.000 devem ver seu imposto de renda diminuir.
Para a maioria dos arquivadores de MFJ, a pena de casamento foi essencialmente eliminada. Para os 4 colchetes mais baixos, os limites para arquivadores casados são exatamente o dobro dos limites para arquivadores únicos. Os arquivadores casados que ganham $ 400.000 pagarão a mesma taxa de imposto de 2 arquivadores solteiros ganhando cada um $ 200.000. A penalidade retorna para casais nas duas classes de impostos mais altas.
O Mau: Como observado acima, os que ganham mais com as taxas marginais mais altas (35% e 37%) poderiam realmente pagar impostos mais altos do que com a taxa antiga se nada mais mudar em sua situação fiscal. No entanto, novas alíquotas mais baixas nas faixas de tributação mais baixas e outras mudanças na lei poderiam minimizar ou até mesmo possivelmente eliminar esse aumento de imposto para alguns desses contribuintes de maior renda.
Novas taxas de imposto para 2018
Taxa marginal de imposto | solteiro | Arquivamento de casado em conjunto |
---|---|---|
10% |
$ 0- $ 9.525 |
$ 0- $ 19.050 |
12% |
$ 9.526 - $ 38.700 |
$ 19.051– $ 77.400 |
22% |
$ 38.701 - $ 82.500 |
$ 77.401 - $ 165.000 |
24% |
$ 82.501 - $ 157.500 |
$ 165.001 - $ 315.000 |
32% |
$ 157.501 - $ 200.000 |
$ 315.001– $ 400.000 |
35% |
$ 200.001 - $ 500.000 |
$ 400.001 - $ 600.000 |
37% |
Mais de $ 500.000 |
Mais de $ 600.000 |
Facilitou o fardo do AMT
O imposto mínimo alternativo (AMT) foi projetado para garantir que os contribuintes ricos pagassem sua parte justa do imposto de renda, limitando algumas das deduções que estavam reivindicando. Como as isenções do AMT não eram indexadas pela inflação, mais e mais contribuintes com rendas cada vez mais baixas eram atingidos por contas de impostos mais altas. Muitas famílias de classe média, para as quais a lei original nunca teve a intenção de afetar, foram atraídas para o AMT.
A nova lei tributária elimina o AMT para milhões de americanos. Ao aumentar as isenções do AMT para US $ 70.300 para registradores individuais e para US $ 109.400 para registradores de MFJ, muito menos contribuintes serão atingidos com este imposto de renda adicional. No futuro, as isenções do AMT serão indexadas pela inflação. Os limites de receita para a eliminação progressiva dos valores de isenção também aumentaram significativamente para US $ 500.000 para registradores individuais e US $ 1.000.000 para registradores MFJ.
O Bom: A mudança na lei tributária elimina esse imposto adicional para milhões de americanos de classe média que ele originalmente não pretendia afetar.
O Mau: Realmente, não parece haver muitas desvantagens nessa mudança. Embora a lei tributária não tenha eliminado o imposto para todos, provavelmente só se aplicará aos contribuintes com rendas muito altas. Esses contribuintes ainda terão que calcular suas declarações fiscais duas vezes e pagar esse imposto de renda adicional.
Maior dedução padrão
A dedução padrão quase dobra para US $ 12.000 para arquivadores únicos e US $ 24.000 para MFJ. Cerca de 30% dos arquivadores discriminaram as deduções de acordo com a antiga lei tributária. Esse número deve ser reduzido substancialmente com a nova lei. Muitas deduções foram eliminadas, mas várias permanecem.
Conforme discutido abaixo, as deduções de impostos estaduais e locais (SALT) permanecem, embora limitadas a uma dedução máxima de $ 10.000. As deduções para doações de caridade e despesas médicas também permanecem.
As deduções que não sobreviveram incluem aquelas para despesas não reembolsadas de funcionários, taxas de preparação de impostos, deduções diversas limitadas ao limite de 2% do AGI, despesas de mudança, estacionamento subsidiado pelo empregador e reembolso de transporte, bem como algumas perdas com acidentes e roubo.
O Bom: Muito menos contribuintes irão discriminar e eles serão liberados desse fardo de manutenção de registros.
O Mau: Com o aumento da dedução padrão, as isenções pessoais e dependentes foram eliminadas (veja abaixo). Os contribuintes com mais de 2 dependentes viram isso contribuir para aumentar seus impostos.
Eliminação de isenções pessoais e dependentes
Embora a nova lei tributária tenha aumentado a dedução padrão, ela eliminou a isenção pessoal de $ 4.150 para 2018.
O Bom: Os contribuintes com menos de 4 isenções provavelmente se sairão melhor com o aumento da dedução padrão. Os contribuintes de alta renda que perderam suas isenções pessoais por meio da eliminação também podem se beneficiar ou, pelo menos, ter esse resultado em pouca ou nenhuma alteração em sua fatura tributária.
O Mau: Os contribuintes com famílias numerosas perderão todas as suas isenções pessoais, mas parte dessa perda pode ser compensada com o aumento do crédito do imposto infantil.
SALT é limitado a $ 10.000
As deduções de imposto estadual e local (SALT) são limitadas a $ 10.000. Além do imposto de renda estadual e municipal, esse limite também inclui impostos imobiliários. É o mesmo limite para arquivadores solteiros e casados (sem duplicação para casais). Os contribuintes que usaram a dedução padrão anteriormente provavelmente não serão afetados por essa mudança. Muitos contribuintes de baixa renda, especialmente aqueles que vivem em estados com impostos mais baixos, provavelmente não excederão esse limite.
O Bom: Para a maioria dos contribuintes, essa mudança é, na melhor das hipóteses, ou pior, neutra. Os contribuintes que ganham entre $ 200.000 a $ 500.000 e que se enquadram no AMT de acordo com a lei anterior geralmente têm essas deduções limitadas ou eliminadas de qualquer maneira.
O ruim: se você tem uma alta renda, especialmente em um estado de alta tributação, e especifica, não será capaz de deduzir todos os impostos estaduais, locais e imobiliários que pagar se o total exceder US $ 10.000. Os contribuintes que ganham menos de $ 200.000 ou mais de $ 750.000 que fizeram deduções de SALT no passado, mas não se enquadraram no AMT, provavelmente serão afetados pelo novo limite.
O interesse da hipoteca imobiliária é limitado
De acordo com a nova lei, a dedução da taxa de juros será limitada ao endividamento da nova casa de $ 750.000, abaixo dos $ 1.000.000.
O bom: nada muda para aqueles com hipotecas originadas antes de 15 de dezembro de 2017.
O ruim: contribuintes ricos que compram casas caras ou mesmo contribuintes com renda mais modesta que compram casas em áreas imobiliárias caras após 15 de dezembro de 2017 podem não conseguir deduzir todos os juros de hipotecas.
Alterações na linha de capital próprio de deduções de juros de crédito
Existem também algumas alterações nas regras de dedução dos juros da Linha de Crédito do Patrimônio Líquido para os contribuintes que originaram esses empréstimos após 15 de dezembro de 2017. Os juros só podem ser deduzidos se o empréstimo foi usado para comprar ou melhorar o imóvel que garante o ELOC.
O Bom: Os juros sobre os empréstimos HELOC, de até $ 100.000, que foram usados para comprar ou melhorar a propriedade garantida pelo empréstimo ainda são dedutíveis.
O ruim: Os juros no HELOC não são mais dedutíveis se o dinheiro foi usado para pagar um carro, férias, despesas da faculdade ou qualquer outra coisa. Você não pode deduzir os juros se o dinheiro do empréstimo foi usado para comprar ou melhorar outra propriedade.
Aumento do crédito tributário infantil
A nova lei dobra, de US $ 1.000 para US $ 2.000, o Crédito Fiscal Infantil. Além disso, a parcela reembolsável aumenta de $ 1.000 para $ 1.400. Há também um novo crédito não reembolsável de $ 500 para dependentes que não sejam filhos. Ainda mais famílias serão elegíveis para este benefício porque o limite de renda para a eliminação desse crédito fiscal aumenta de $ 110.000 para $ 400.000 para um casal.
O Bom: Está tudo bem: maior crédito, maior crédito reembolsável, crédito para outros dependentes e mais contribuintes elegíveis. Com base nos limites de renda, exceto para pessoas de renda muito alta, a maioria das famílias com crianças se beneficiará dessa mudança.
O ruim: essa mudança na lei tributária não parece prejudicar ninguém.
Pena de imposto de seguro saúde
O projeto de lei eliminou a penalidade tributária por não ter seguro saúde, mas não entra em vigor até 31 de dezembro de 2018. Os contribuintes afetados não verão essa alteração até que apresentem seus impostos de 2019.
A nova lei também diminuiu o nível de renda acima do qual você pode deduzir despesas médicas do próprio bolso. Agora, você pode deduzir essas despesas médicas na medida em que excedam 7,5% de sua receita bruta ajustada (versus ter que exceder 10% sob a lei antiga).
O Bom: Há um limite inferior, 7,5% do AGI, para deduzir despesas médicas do bolso.
O Mau: A pena por não ter seguro saúde só entra em vigor em 2019.
Mudanças para autônomos e pequenas empresas
Com a redução da alíquota do imposto sobre as sociedades para 21%, houve mudanças adicionais na legislação tributária que ajudam os proprietários de pequenas empresas e os autônomos. Contribuintes que auferem parte ou a totalidade de seus rendimentos em sociedades, corporações S, ou como proprietários individuais ("repassam entidades"), a lei cria uma nova dedução de 20%.
Sobretaxa de Medicare permanece
Os que ganham muito ainda estão sujeitos à sobretaxa extra de 3,8% do medicamento. O locador da receita líquida de investimento ou receita bruta ajustada acima de $ 200.000 (Individual) ou $ 250.000 (MFJ) está sujeito a um imposto adicional de medicação de 3,8%. Este é um imposto do Medicare sobre os retornos de investimento de pessoas de alta renda.
Os contribuintes de alta renda com renda acima de US $ 200.000 (Solteiro) ou US $ 250.000 (MFJ) também estão sujeitos a 0,9% de imposto medicare adicional sobre renda auferida acima desses limites. Este é um imposto adicional do Medicare sobre a renda auferida por pessoas de alta renda.