Quem você pode reivindicar como filho qualificado para o crédito de imposto de renda do trabalho (eitc)?

O EITC é um crédito fiscal reembolsável

O EITC foi projetado para ajudar indivíduos e famílias de renda baixa e moderada a manterem mais do que ganham. Como crédito reembolsável, mesmo que não deva nenhum imposto de renda federal, você ainda pode se qualificar para um reembolso.

Se você (e seu cônjuge se for casado e estiver declarando em conjunto) atender aos requisitos para se qualificar para o EITC, o crédito tributário pode aumentar com um filho qualificado. Até 3 crianças qualificadas podem ser usadas para o EITC. Você não pode se qualificar para o EITC se entrar com um pedido de casamento separadamente.

O Crédito Fiscal Infantil é outro crédito fiscal que pode valer até US $ 2.000 por criança qualificada em 2019, dependendo de sua renda e do status do processo.

Limites de renda e valores máximos de crédito do EITC de 2019



	Renda ganha (individual)	Renda ganha (MFJ)	Ano Fiscal 201 9 Crédito Máximo
3 ou mais filhos qualificados	$ 50162	$ 55.952	$ 6.557
2 crianças qualificadas	$ 46.703	$ 52.493	$ 5.828
1 Criança Qualificada	$ 41.094	$ 46.884	$ 3.526
Sem filhos qualificados	$ 15.570	$ 21.370	$ 529

Os limites de renda acima são para contribuintes que entram com a Declaração Conjunta de Casado (MFJ) ou Solteira (incluindo Chefe ou Família ou Viúvo) em suas declarações de impostos federais de 2019.

A renda do investimento deve ser inferior a $ 3.600 no ano.

Crédito fiscal infantil 2019

O crédito tributário infantil máximo para 2019 é de US $ 2.000 por criança qualificada.

O Crédito Fiscal para Crianças pode reduzir seu imposto de renda federal em até US $ 2.000 para cada criança qualificada menor de 17 anos (16 ou menos em 31 de dezembro de 2019).
Até $ 1.400 desse valor podem ser reembolsados para cada criança qualificada, mesmo que nenhum imposto seja devido.
Para MFJ, a eliminação progressiva começa com um AGI modificado de $ 400.000 ($ 200.000 para todos os outros status de depósito).
O crédito que exceder a sua obrigação tributária pode ser reembolsado como Crédito Adicional de Imposto Infantil.

Quem se qualifica como criança qualificada para os fins do EITC?

Para o EITC, uma criança qualificada deve passar em todos os 4 destes critérios:

1. Relacionamento:

Seu filho, filha, filho adotivo, enteado, filho adotivo (ou um descendente de qualquer um deles, ou seja, seu neto)
Irmão, irmã (ou descendente de algum deles, ou seja, seu sobrinho ou sobrinha).

2. Idade, no final do ano do pedido:

Mais jovem do que você (ou cônjuge, se preencher uma declaração conjunta)
Menores de 19 anos
Menor de 24 anos e estudante em tempo integral
Qualquer idade, desde que permanentemente e totalmente desativada.

3. Residência:

A criança deve ter vivido com você (ou com o cônjuge, caso solicite uma declaração conjunta) nos Estados Unidos por mais de 1/2 do ano.

4. Devolução conjunta:

A criança não pode apresentar uma declaração conjunta para o ano. A única exceção a este requisito seria se a criança e o cônjuge da criança não tivessem uma renda alta o suficiente para requerer uma declaração conjunta, mas o faziam apenas para solicitar o reembolso.

Uma criança qualificada não pode ser filha qualificada de mais de um contribuinte. Normalmente, um pai ou pais reivindicam a criança para o EITC. Se um pai não reivindicar o filho, um não pai pode reivindicar a criança somente se o não pai tiver uma renda bruta ajustada (AGI) maior do que o (s) pai (s).

Não seja pego tentando reivindicar uma criança e o EITC se você não tiver direito a isso.

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Um exemplo de como essas regras se aplicam:

Uma cliente minha veio à repartição de finanças para apresentar sua declaração este ano. Ela é uma mulher solteira de meia-idade que trabalha em tempo integral com uma renda anual baixa. Este ano, ela disse que queria reivindicar o neto de 3 anos como seu dependente. Ela afirmou que o neto morou com ela durante todo o ano e ela forneceu mais de metade do seu sustento. Sua filha de 22 anos, a mãe da criança, estava sentada ao lado dela. Questionada, a filha afirmou que também havia vivido o ano todo com a mãe. Desempregada e não estudante, a cliente também fornecia mais de metade do sustento da filha.

Quem se qualifica como dependente e quem se qualifica como uma criança qualificada para o EITC?

Isenções dependentes:

O neto e a filha viviam com a cliente mais de meio ano. Ambas as rendas eram inferiores a $ 3.700 (ambas eram $ 0) e o cliente fornecia mais de metade do apoio para cada uma delas. Ninguém mais poderia ou iria reivindicar a filha como dependente. O outro pai do neto não podia ou não queria reivindicar a criança. A filha não era casada e não apresentaria seu próprio retorno alegando-se como uma isenção pessoal.
O cliente pode reclamar a filha e o neto como dependentes e obter isenção para cada um deles.
Como o cliente era solteiro no final do ano, pagava mais de 1/2 do custo de manutenção de uma casa e tinha uma pessoa qualificada morando com ela por mais de 1/2 do ano, o cliente poderia usar o status de registro de Chefe de família.

Criança qualificada para EITC:

O neto de 3 anos da cliente passa pelos testes de relacionamento e idade. Ele morou com ela o ano todo (prova de residência) e não fará a devolução conjunta. O neto se qualifica como uma criança qualificada.
A filha do cliente passa nos testes de relacionamento e residência, mas aos 22 anos e não é deficiente ou estudante, não se qualifica como criança.
Uma vez que a filha não tem renda e não irá apresentar uma declaração ou reivindicar a criança, o cliente pode usar o neto como uma criança qualificada para o EITC.

No ano passado, a cliente entrou com pedido de solteira com apenas uma isenção pessoal, ela mesma. Ela não deu qualidade no ano passado para o EITC. Este ano ela conseguiu ingressar como Chefe de Família, teve isenção pessoal e 2 isenções para dependentes. Além disso, ela se qualificou para o EITC com um filho qualificado. Ela aumentou significativamente sua restituição de impostos este ano em comparação com o anterior.

Aviso Legal:

Qualquer imposto federal ou informações de planejamento tributário fornecidas acima ou vinculadas a este artigo não se destinam a ser específicas a nenhum indivíduo ou situação em particular. Qualquer pessoa que desejar aplicar essas informações deve primeiro discuti-las com um contador ou fiscal para determinar se é apropriado ou como se aplica especificamente à sua situação específica.

Perguntas e Respostas

Pergunta: Se você tem um filho que mora com a mãe e a avó o reclama, embora ele não more com ela, isso é fraude?

Resposta: Não sou advogado, mas se o filho mora com a mãe e ambos moram com a avó do filho (mãe da mãe), e a avó fornece mais de metade do sustento do filho, a avó pode reclamar a criança. Se a criança não morar com a avó por mais de meio ano nos Estados Unidos, a avó não poderá reivindicá-la para o EITC. Na minha repartição de finanças, pedimos prova de que a criança mora no endereço do contribuinte que a reclama. A prova incluiria um registro médico ou escolar com o endereço correto. Qualquer pessoa que reivindicar uma dedução ou crédito a que não tem direito pode ser considerada uma fraude pelo IRS. Fazer falsas alegações para obter o EITC, se detectado, pode resultar na perda de elegibilidade para o EITC no futuro.