O que é um 1099 e por que comprei um?

2012 1099-Misc

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Relatório de renda da década de 1099 para você

Em geral, os formulários 1099 são usados ​​para relatar a renda que é potencialmente tributável para você. Existem pelo menos dezessete formulários 1099.

Os formulários 1098 são usados ​​para relatar pagamentos que você fez e que são potencialmente dedutíveis de impostos, como juros de hipotecas (1098) e mensalidades universitárias (1098-T).

Salvo indicação em contrário, você deve receber esses formulários até 31 de janeiro após o ano fiscal a que se referem. O preenchimento de sua declaração de impostos antes de receber todos os formulários pode exigir que você apresente uma declaração de impostos corrigida (1040-X) depois de finalmente recebê-los.

Anexo C e 1099-Misc

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1099 dos trabalhadores autônomos

Este é o grande problema que, na minha repartição de finanças, as pessoas costumam se surpreender ao receberem. Eles fazem um pequeno trabalho para alguém, talvez babá, conserto de carro, consultoria ou limpeza de uma casa e no final do ano, eles ganham um 1099-MISC.

1099-MISC

Os formulários 1099-MISC são emitidos para contratados independentes que não são funcionários para os serviços executados. Nenhum imposto de renda, seguro social ou Medicare é deduzido dessa renda pelo pagador (embora as regras de retenção na fonte se apliquem).

Todo mundo que receber $ 600 ou mais de um pagador receberá um 1099-MISC desse pagador.

Para relatar essa receita em seu 1040, a receita é primeiro relatada no Anexo C com as despesas deduzidas da receita bruta relatada.

Os indivíduos autônomos são obrigados a pagar ao empregador e ao empregado as parcelas dos impostos da Previdência Social e do Medicare.

Os contribuintes que não esperavam obter um 1099-MISC e não guardaram uma parcela das despesas ficam surpresos não só com a conta do imposto de renda, mas também com os impostos da Previdência Social e do Medicare que devem pagar no final do ano.

Além de ser usado para relatar rendimentos a um subcontratado ou contratante independente, o 1099-MISC também é usado para relatar rendimentos como:

• Pagamentos de aluguel ou royalties ($ 10 ou mais reportáveis)
• Prêmios e prêmios, como ganhos em programas de TV ou rádio (Observação: ganhos em jogos de azar são relatados em um W-2G).
• Pagamentos aos membros da tripulação pelos proprietários ou operadores de barcos de pesca, incluindo o pagamento do produto da venda da captura
• Compra de peixes paga em dinheiro para revenda.
• Produto do seguro da colheita.
• Dividendos substitutos e pagamentos de juros isentos de impostos reportáveis ​​pelos corretores.
• Produto bruto pago a advogados ($ 600 ou mais).

A maioria dos 1099-MISC deve ser recebida até 31 de janeiro, com algumas exceções até 15 de fevereiro.

Formulário 1099-K

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1099-K

Os bancos e outras entidades de liquidação de pagamento, como o PayPal, são obrigados a relatar transações de cartão de pagamento e de rede de terceiros com seus comerciantes participantes. 2011 foi o primeiro ano em que este formulário teve de ser usado.

Cartões de comerciante e pagamentos de rede de terceiros

Ao contrário de um 1099-MISC, o 1099-K é para fins informativos. Basicamente, ele documenta os pagamentos de cartão de crédito ou rede de terceiros que você recebe em troca de bens ou serviços. Provavelmente, você já terá registros documentando essas transações quando elas ocorreram. Não conte duas vezes os registros de transações (receitas brutas) e o 1099-K.

Com o 1099-K, o IRS espera diminuir a subnotificação desses tipos de transações e, portanto, a subnotificação da renda e o subseqüente imposto de renda devido por proprietários de pequenas empresas.

Se você recebeu $ 600 ou mais como pagamento único ou agregado de uma rede de terceiros ou empresa de cartão de crédito, receberá um 1099-K até 31 de janeiro. Isso afetará muitas pessoas que administram o eBay ou outros negócios online. Como os escritores em HubPages são pagos apenas por meio do PayPal, uma rede de terceiros, os escritores não receberão mais um 1099-MISC do HubPages, mas receberão um 1099-K do PayPal.

The Common 1099s

Os 1099s comuns que muitas pessoas recebem incluem:

• Receitas de juros 1099-INT: as receitas de juros de bancos, cooperativas de crédito e outras instituições financeiras são relatadas em um 1099-INT. Os juros de títulos de capitalização também são relatados em um 1099-INT, mas os juros de contas do mercado monetário são relatados em um 1099-DIV.

• Dividendos e distribuições 1099-DIV: Dividendos, distribuições de ganho de capital e distribuições não tributáveis ​​pagos em ações, fundos mútuos ou ETFs são relatados em um 1099-DIV.

• 1099-G Determinados pagamentos do governo: Reembolsos de impostos estaduais e locais e seguro-desemprego são relatados em um 1099-G. Também é usado para relatar pagamentos agrícolas e subsídios tributáveis.

• SSA-1099 Declaração de Benefícios da Previdência Social : os benefícios da Previdência Social e seu pagamento de prêmios do Medicare Parte B e / ou Parte D são relatados em um SSA-1099.

• 1099-R Distribuições de pensões, anuidades, planos de aposentadoria ou participação nos lucros, IRAs, contratos de seguro, etc.: Distribuições de pensões, anuidades, 401 (k) s, IRAs e contratos de seguro serão relatadas em um 1099-R. Transferências, conversões e recaracterizações de IRAs também serão relatadas em um 1099-R. Embora todas essas transações devam ser informadas em sua declaração de imposto de renda, nem todas resultam em um passivo fiscal.

• 1099-B Receitas de transações de corretagem e permuta: Um 1099-B emitido por uma corretora ou instituição financeira registra vendas ou resgates de títulos como ações, títulos, fundos mútuos e ETFs. Também é usado para registrar as vendas ou resgates de transações de futuros, mercadorias e transações de troca de troca. Deve documentar a data de compra e o preço de compra (base), bem como a data de venda e o preço de venda de cada ativo vendido ou resgatado. Você deve receber este formulário até 15 de fevereiro.

• 1099-C Cancelamento da Dívida: Você receberá um 1099-C com o cancelamento da dívida por uma instituição financeira, uma cooperativa de crédito, o Governo Federal, o serviço postal dos EUA, FDIC ou NCUA. A menos que sua dívida seja cancelada em decorrência de falência ou você documente que está insolvente no momento em que a dívida for cancelada, a dívida cancelada será considerada renda tributável. De acordo com a Mortgage Debt Relief Act de 2007, o perdão de dívidas por meio de reestruturação ou execução hipotecária em sua residência principal geralmente não é tributável. Este ato expira no final de 2012. Os contribuintes que possuem uma dívida de cartão de crédito cancelada por um banco ficam surpresos ao receber um 1099-C e mais surpresos ainda com a forma como isso afeta seu lucro tributável. Freqüentemente, em vez de receber um reembolso, eles agora devem impostos.

• Desconto de emissão original 1099-OID: OID é um tipo de juros sobre títulos de cupom zero e outros instrumentos de dívida semelhantes que não pagam juros até o vencimento.

• 1099-S Receitas de transações imobiliárias: As receitas brutas da venda de imóveis e certos pagamentos de royalties são relatados em um 1099-S.

1099-G, -C, -B, -DIV e -INT

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Outros 1099s menos comuns

• 1099-A Aquisição ou Abandono de Propriedade Garantida
• 1099-CAP Mudanças no controle corporativo e na estrutura de capital
• 1099-H Health Coverage Tax Credit (HCTC) Pagamentos Adiantados
• 1099-LTC Cuidados de longo prazo e benefícios de morte acelerada
• 1099-PATR Distribuições tributáveis ​​recebidas de cooperativas
• 1099-SA Receitas de um HSA, Archer MSA ou Medicare Advantage MSA

Cuidado!

Qualquer imposto federal ou informações de planejamento tributário fornecidas acima ou vinculadas a este artigo não se destinam a ser específicas a nenhum indivíduo ou situação em particular. Qualquer pessoa que desejar aplicar essas informações deve primeiro discuti-las com um contador ou fiscal para determinar se é apropriado ou como se aplica especificamente à sua situação específica.

© 2012 Mark Shulkosky