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O que faz um auditor interno? Descobrir!
O que você faz?
Com o passar dos anos, acostumei-me com a família e os amigos me dizendo que não tinham ideia do que eu fazia para viver. O que achei interessante é que, quando me inscrevi para funções de auditoria em firmas de contabilidade, alguns dos comentários que recebi incluíam 'Não sabemos onde você se encaixaria com o que fazemos'
Agora, por favor, não tome isso como uma tentativa de contadores, eu tenho muito respeito por eles e pelo trabalho que fazem. O papel deles tem propósito e valor para as organizações com as quais trabalham, assim como o meu papel. Acontece que o propósito e o valor de nossas funções são muito diferentes.
Já mencionei que não sou contador. Quando questionado sobre o que eu faço, geralmente respondo com 'Sou especialista em auditorias operacionais e de conformidade' ou 'Eu aliviava a preocupação e o estresse que os empresários costumam sentir ao lidar com questões de conformidade'.
Mas o que exatamente aquilo significa?
Auditorias operacionais e de conformidade
Primeiro, aqui está um pequeno esclarecimento sobre auditorias de conformidade versus auditorias operacionais.
As auditorias de conformidade são quaisquer auditorias relacionadas a um documento externo. Isso pode incluir:
- legislação como a Lei de Agentes Imobiliários
- padrões como ISO 9001 ou Boas Práticas de Fabricação
- um contrato ou escritura permitindo que você forneça bens
- serviços - como os contratos do governo para fornecer serviços de emprego
Basicamente, referem-se a qualquer documento que você mesmo não tenha escrito e que deva seguir, o que significa que você está em conformidade com ele, para que possa continuar operando no campo escolhido e ser capaz de fornecer seus produtos ou serviços.
A maioria das indústrias tem vários documentos externos diferentes com os quais precisam estar em conformidade, então às vezes pode ficar complicado.
Embora seu auditor interno possa ajudá-lo a se preparar para uma auditoria de conformidade, a auditoria real é realizada por um auditor externo. Os auditores externos são contratados pelo órgão dirigente responsável pelo documento que estão a verificar.
Por exemplo, um auditor de Defesa do Consumidor auditará uma agência imobiliária para determinar se ela está seguindo os requisitos da lei. Um auditor do Departamento de Emprego auditará um prestador de serviços de emprego para certificar-se de que está seguindo as diretrizes estabelecidas na Escritura e em seu contrato individual.
Quando as organizações falam sobre estar 'prontas para auditoria', elas estão falando sobre auditorias de conformidade. Eles querem ter certeza de que passam na auditoria externa e podem continuar a negociar.
Em contraste, as auditorias operacionais tratam de suas próprias políticas internas, procedimentos, instruções de trabalho e inúmeros outros documentos que você criou para o seu negócio.
Gosto de pensar que esses documentos criam a cultura do seu negócio.
Seu Negócio
Ao iniciar seu negócio, você elabora um plano de negócios que lhe dá a estrutura ou a aparência que deseja para seu negócio, por exemplo, comerciante individual versus empresa, fabricação de produtos ou prestação de serviço.
Seus documentos internos criam a sensação de seu negócio; essencialmente, eles são o coração de seu negócio. Eles definem como você deseja que sua equipe interaja entre si e com os clientes / clientes, bem como o nível de qualidade e consistência que deseja que seus produtos ou serviços tenham.
Um bom auditor interno não saberá apenas ler esses documentos, mas também como fazê-los falar!
Cada um desses documentos compõe a história do seu negócio. Eles podem dizer onde o negócio esteve, onde está agora, onde você quer levá-lo e o que o está impedindo de chegar lá.
Um cronograma de auditoria interna bem planejado também pode fornecer a maioria das informações de que você precisa para o planejamento estratégico para os próximos anos.
Ao levar em consideração seus requisitos de auditoria de conformidade ao criar seus documentos internos, como fazer referência a documentos externos relevantes e alinhar suas políticas e procedimentos com seus requisitos, você pode ter certeza de que quaisquer auditorias operacionais também estão ajudando a mantê-lo pronto para auditoria.
Onde eu me encaixo
Então, voltando à questão do que eu faço.
Resposta curta - todas as opções acima e muito mais!
Posso entrar em qualquer estágio, como:
- Criação dos documentos internos
- Criação de um programa de auditoria interna
- Treinamento de novos auditores
- Criar um cronograma de auditoria e conduzir as
avaliações de risco que o acompanham
- Realização e relatórios de auditorias operacionais
- Preparação para auditorias de conformidade
- E sim, conduza até as
próprias auditorias de conformidade
É uma ocupação complexa, você tem que ser capaz de entender e interpretar uma ampla gama de documentos legais, geralmente para setores nos quais você não tem experiência. Além disso, sempre há desafios sendo lançados sobre você.
Meu desafio favorito até agora foi ser solicitado a revisar completamente um
programa de auditoria interna:
- Crie todas as novas políticas, procedimentos,
instruções de trabalho e formulários,
- Crie ferramentas de avaliação de risco e realize as
avaliações iniciais,
- Crie e forneça um pacote de treinamento para
auditores líderes e auditores de suporte
E eu tive seis semanas para fazer tudo e ter o programa instalado e funcionando - ei, quem precisa dormir de qualquer maneira! Mas, honestamente, eu não faria de outra maneira.
Observação: o artigo acima não se destina a ser usado como conselho de auditoria independente.
© 2017 Katrina McKenzie