Índice:
- Os auditores
- Os gatos
- Tipos de CATs (alguns deles)
- Instantâneos
- Arquivo de revisão de auditoria de controle de sistema
- Ganchos de auditoria
- Conclusão
Verificação de transações
Os auditores
Enquanto todos aproveitam as últimas semanas de dezembro de cada ano em clima de festa e alegria, há um grupo de pessoas que espera ansiosa e cautelosamente pelo fim do ano. Diga olá aos auditores financeiros. Esses profissionais são conhecidos por nomes diferentes em diferentes países - CPA na América, CA no Reino Unido e Índia e assim por diante. Esses caras são os vigilantes financeiros das entidades empresariais e protegem o interesse público ao fornecer serviços de garantia. Um serviço de asseguração envolve a expressão de uma opinião pelo auditor sobre os negócios e a saúde da empresa que audita. Esta não é uma tarefa fácil. No final de cada ano, um auditor tem acesso às informações financeiras e às transações realizadas pela empresa durante o ano, que ele passa a auditar e verificar.Como não é possível verificar as transações que ocorrem ao longo de um período de 12 meses em apenas algumas semanas, os auditores contam com amostras, software de auditoria e julgamentos profissionais.
Mas há situações em que um auditor não pode esperar até o final do ano para auditar dados financeiros, descobrir erros e corrigi-los. O melhor exemplo disso são os bancos. Imagine que você vá ao banco para depositar fundos de $ 5000 em sua conta. O banco aceita a quantia de $ 5.000, mas ao atualizar a transação em seu sistema de computador, digamos que o sistema tenha um erro e registre como $ 4.000. Você pode não verificar seus extratos mensais e, portanto, o erro pode passar completamente despercebido. No final do ano, o auditor pode encontrar o erro ao iniciar a auditoria, mas então o que acontece com o custo de juros de $ 1000? Sendo um erro do sistema, certamente não seria isolado apenas para a sua transação. Milhares de contas diferentes teriam sido afetadas e o custo dos juros a serem pagos pelo banco seria enorme.Também mais importante do que o custo dos juros, a reputação e a imagem do banco seriam afetadas. Os clientes perderiam a confiança no banco e da noite para o dia o banco entraria em colapso. É devido a essas circunstâncias que as técnicas de auditoria contínua ou concorrente (CAT) foram desenvolvidas.
Os gatos
Técnicas de auditoria contínua são técnicas usadas pelos auditores para fornecer garantia contínua em tempo real e online. Os CATs são os queridinhos do auditor. Eles são fundamentais na captura de informações no estágio de transação e no relato das mesmas ao auditor em trânsito. Os computadores e a Internet resultaram em entidades empresariais gerando informações em tempo real. Os contadores não estão mais abrindo seus livros contábeis longos e lançando lançamentos manualmente. Eles foram substituídos por sistemas e softwares que registram, processam e geram resultados para análise com o clique de um botão. Somente auditorias em tempo real de tais informações são relevantes. Os CATs reduzem o intervalo de tempo entre a ocorrência das transações e os serviços de asseguração prestados. Isso é crucial para economizar custos e garantir o bom funcionamento de um negócio.
Os CATs são totalmente baseados em computador.
Tipos de CATs (alguns deles)
Instantâneos
Essa técnica envolve a instalação de um software instantâneo em pontos críticos de processamento de um aplicativo ou sistema. O software continua capturando imagens da transação conforme ela flui pelo aplicativo e reporta ao administrador imediatamente. Pense em um caixa eletrônico. À medida que você faz a transação, ele captura imagens dos dados inseridos no caixa eletrônico e os relata às autoridades bancárias. Esses dados são então analisados e auditados imediatamente para verificação de erros ou irregularidades.
Arquivo de revisão de auditoria de controle de sistema
Módulos de software de auditoria são inseridos no sistema de aplicativo que fornece monitoramento em tempo real e funções de relatório. A vantagem dessa técnica sobre o instantâneo é que o instantâneo captura todas as transações às cegas, enquanto a técnica de arquivo de revisão de auditoria de controle do sistema captura apenas as transações que têm um desvio ou erro.
Ganchos de auditoria
Em muitas ocasiões, os auditores se deparam com transações suspeitas. Os ganchos de auditoria são softwares que permitem aos auditores marcar essas transações. Sempre que houver recorrência de transações semelhantes, relatórios são gerados imediatamente e enviados aos auditores. Isso mantém o auditor informado e alerta para quaisquer desvios e instâncias de fraude.
Conclusão
Como você pode ver, os CATs economizam muito tempo dos auditores e fornecem informações precisas, relativas e objetivas sobre as quais agir. Com o uso de CATs, os auditores não precisam mais fazer dumps de dados, obter amostras e depois testar e verificar se há desvios ou erros. Portanto, realmente os GATOS são os animais de estimação favoritos dos auditores!