As mudanças no imposto de renda de 2018: o que mudou e quem se beneficiou

A nova versão mais curta do Formulário 1040 (rascunho, sujeito a alterações).

Receita Federal

A mudança: aumento no crédito tributário infantil (CTC)

Quem se beneficia: Famílias com filhos menores de 17 anos.

Quem não se beneficia: Sem filhos, sem crédito - sem mudança.

De acordo com as regras anteriores, cada criança que não tivesse completado 17 anos durante o ano sendo arquivado era uma criança qualificada para o CTC. O próprio CTC é "não reembolsável", o que significa que pode zerar uma obrigação de imposto de renda, mas não pode ser pago como reembolso. Famílias de menor renda, cujo passivo tributário já foi zerado por meio de deduções e isenções, não tiveram o benefício do CTC. Portanto, o Congresso criou o Crédito Fiscal Adicional para Crianças (ACTC) "reembolsável", permitindo que as partes não utilizadas do CTC fossem transferidas para o ACTC. O total do CTC e ACTC não pode exceder US $ 1.000 para cada criança qualificada.

Sob as regras de 2018, o CTC aumenta para US $ 2.000, mas não mais do que US $ 1.400 podem ser incluídos no ACTC. Muitas famílias com crianças pequenas verão o reembolso aumentar do CTC e do ACTC, mas pode não dobrar.

A mudança: outro crédito dependente

O Crédito de Outro Dependente é de $ 500 para um dependente que não se qualifica para o CTC. Isso ajuda a compensar a perda da isenção pessoal.

Quem se beneficia: famílias com dependentes que não são elegíveis para o CTC, incluindo aqueles com estudantes universitários em tempo integral, pais, avós ou irmãos adultos.

Quem não se beneficia: uma isenção reduziu a renda tributável de 2017 em $ 4.050. Para pessoas na faixa de 15% de imposto, a possibilidade de reivindicar uma isenção para um dependente reduziu o imposto federal em $ 607,50. Na faixa de 25%, a economia foi de $ 1.012,50. Um crédito de $ 500 ajuda, mas não substitui completamente o valor da isenção. Os contribuintes com renda superior a $ 200.000 ($ 400.000 para MFJ) terão esse crédito reduzido ou eliminado.

A mudança: as isenções não são mais permitidas

Quem se beneficia: Contribuinte, casado ou solteiro, sem dependentes.

Quem não se beneficia: contribuintes de maior renda e aqueles com muitos dependentes.

Para compensar a perda de isenções, o Congresso aumentou a dedução padrão. Consulte a próxima seção para saber como essas duas mudanças interagem.

A mudança: dedução padrão superior

Quem se beneficia: contribuintes que não discriminaram antes, com certeza, e aqueles cujas deduções discriminadas foram maiores do que a dedução padrão, mas não muito.

Quem não se beneficia: Contribuintes que discriminaram, principalmente aqueles com altos impostos estaduais (imposto de renda ou imobiliário).

A dedução padrão de 2018 para contribuintes individuais é de $ 12.000; para chefes de família, $ 18.000; para registro de casamento em conjunto, $ 24.000.

Em 2017, um único contribuinte sem dependentes diminuiu sua renda tributável em $ 6.350 para a dedução padrão e $ 4.050 para sua isenção pessoal, um total de $ 10.400. Em 2018, esse contribuinte obtém uma dedução padrão de $ 12.000 e nenhuma isenção pessoal. A variação líquida é uma diminuição no lucro tributável.

Se, em 2017, esse único contribuinte tivesse deduções discriminadas do Anexo A de $ 11.000, além da isenção pessoal de $ 4.050, a dedução padrão aumentada se transforma em um aumento na renda tributável.

Vamos mudar para um casal, arquivando em conjunto, com três dependentes. Por enquanto, ignoraremos quaisquer créditos fiscais. Em 2017, sua dedução padrão era de $ 12.700. Eles tinham cinco isenções - contribuinte, cônjuge, três dependentes - por $ 20.250. Tudo isso reduziu a receita tributável em $ 32.950, em comparação com os $ 24.000 que serão permitidos em 2018.

Cronograma A, impostos que você pagou (rascunho, sujeito a alterações)

Receita Federal

A mudança: simplificação tributária, tendo a ver com o cronograma A deduções discriminadas

Quatro itens pularam para mim como "simplificação".

1. Como já mencionei, a maior dedução padrão. Menos contribuintes se beneficiarão da especificação das deduções. Isso não significa que você não pode reivindicar seus juros hipotecários ou sua caridade. Isso significa que você pode não querer, se não se beneficiar com isso.

2. A eliminação de "Deduções diversas sujeitas a 2% do AGI." Esta é a seção do Anexo A em que:

vendedores cancelaram as milhas pelas quais não foram reembolsados;
os caminhoneiros nas estradas reclamavam uma diária de refeição para as noites passadas fora de casa;
os amadores podem reivindicar despesas com o hobby (até a receita do hobby);
pessoas listaram taxas de advogado ou corretagem incorridas para criar renda tributável;
as pessoas deduziram contribuições sindicais, pequenas ferramentas, despesas com uniformes e taxas de preparação de impostos.

Uma vez que todos estes estavam sujeitos àquele piso de 2% do AGI (significando que apenas o valor acima de 2% de sua receita contaria), a maioria dos contribuintes pouco utilizou para essa cobrança de deduções discriminadas.

3. A perda da dedução dos juros do home equity. De acordo com a lei anterior, contanto que o empréstimo da casa própria fosse inferior a US $ 100.000 e o valor não fizesse com que a casa ficasse "submersa" em termos de patrimônio, os juros eram dedutíveis. Em 2018, já não o é, a menos que seja utilizado para melhorar a residência principal do contribuinte. (Este pode ser um pesadelo para o IRS e para os contribuintes - meu HELOC original foi usado para o trabalho muito necessário na casa, mas depois de pagá-lo um pouco, pedi um empréstimo para comprar um carro. grande parte dos meus juros HELOC é dedutível?…!)

4. A eliminação progressiva de certas deduções discriminadas para contribuintes de alta renda. Este limite não está em vigor para 2018.

A Mudança: Limites na Dedução de Impostos Estaduais e Locais (SALT), Ainda no Anexo A

Quem se beneficia: ninguém, realmente, embora as pessoas em estados com impostos imobiliários mais baixos possam não notar a diferença.

Quem não se beneficia: contribuintes de alta renda que pagam imposto de renda estadual e pessoas de estados com altos impostos de propriedade (incluindo Califórnia, Nova York, Nova Jersey e outros). Casado que declara declarações conjuntas sentirá esse limite mais do que solteiro.

O novo código tributário impõe um limite sobre o SALT que pode ser deduzido no Anexo A. Para declaração conjunta de solteiros, chefes de família, viúvos qualificados e casados, o limite é de $ 10.000.

Um único contribuinte com renda moderada que vive em um estado com baixos impostos sobre a propriedade pode ter $ 3.000 retidos na fonte, $ 4.500 em impostos sobre imóveis e $ 750 em impostos sobre propriedades pessoais. Essa pessoa não notará nenhuma diferença em relação à nova limitação.

Um casal, cada um ganhando aproximadamente a mesma quantia de dinheiro, vivendo no mesmo estado, teria $ 6.000 retidos na fonte ($ 3.000 cada), $ 4.500 em impostos imobiliários e $ 750 em imposto de propriedade pessoal. Em 2017, este casal teria mostrado $ 11.250 no Cronograma A. Para 2018, a dedução será limitada a $ 10.000.

A mudança: despesas com mudanças não são mais permitidas como um ajuste à receita

Quem se beneficia: Bem, não tanto um benefício, mas as famílias de militares da ativa que se mudam sob ordens ainda podem assumir seus próprios custos. (Os custos cobertos pelos militares já estão excluídos da receita.)

Quem não se beneficia: quem se muda para conseguir um novo emprego. Pessoas que se mudavam para a aposentadoria não podiam reivindicar esse ajuste.

A mudança: taxas de imposto geralmente mais baixas

Quem se beneficia: quase todos.

Embora as mudanças no Anexo A e a perda de isenções possam aumentar a receita tributável, a maioria das taxas de impostos diminuiu. O que antes era a faixa de 15%, agora é 12%. A faixa de 25% se tornou a faixa de 22%. A faixa mais baixa ainda é de 10%, portanto, se sua renda tributável for baixa o suficiente, você não verá nenhuma mudança.

Mudança temporária: O piso para despesas médicas permanece 7,5% para 2018

Quem se beneficia: Pessoas que têm altas despesas médicas (incluindo seguro saúde) e que também podem discriminar.

Para 2018, os contribuintes ainda podem se beneficiar de despesas médicas superiores a 7,5% de seu AGI. Isso significa que se você já cumpriu o piso, ou está perto, deve considerar o pagamento de contas médicas antes de 2019 para aproveitar a dedução. Os custos médicos pagos com cartão de crédito são considerados "pagos" para fins fiscais, mesmo que você ainda esteja com o saldo devedor.

A mudança: desde que os impostos diminuíram, as tabelas de retenção na fonte foram alteradas no início de 2018

Quem se beneficia: quase todo mundo recebeu um salário um pouco maior durante o ano.

Quem não se beneficia: Qualquer pessoa cujo imposto aumentar de acordo com as novas regras (digamos, a partir das alterações do Cronograma A) descobrirá que também teve menos retenção na fonte, um golpe duplo quando a conta do imposto vencer no próximo mês de abril.

Então, o que tudo isso significa para mim?

Algumas pessoas têm uma vitória clara: seus reembolsos aumentam. Outros terão alguns créditos fiscais novos ou maiores, mas perderão as deduções. Alguns contribuintes ficarão presos a impostos mais altos. Até que você possa falar com um preparador de impostos ou obter o software mais recente, será difícil dizer se você ganhou de acordo com a nova lei tributária.