Fraude contábil internacional

A fraude contábil é um problema existente em países de todo o mundo. Sempre há CEOs e contadores gananciosos que distorcem as regras para obter lucros substanciais.

Embora existam princípios e padrões contábeis que podem variar de país para país, há uma coisa que permanece a mesma independentemente: ganhos e perdas. Nos dias de hoje, a pessoa média é inteligente o suficiente para encontrar as menores maneiras de obter lucro extra com uma empresa que pode estar indo bem ou despencando.

O foco principal deste artigo é olhar para dois países europeus, Itália e Alemanha, e discutir certos casos de fraude contábil que aconteceram há vários anos antes que a fraude se tornasse um problema tão grande.

Fraude no futebol / futebol italiano

Para quem conhece a cultura italiana, sabe-se que o futebol é um grande esporte. O futebol, conhecido como futebol na Europa, é um grande negócio que obtém muitas receitas de torcedores e outros times.

A maioria dos times de futebol italianos tem dificuldade em registrar lucros em suas demonstrações financeiras porque a quantia de dinheiro paga aos jogadores como salário é muito alta. Para contornar isso, os proprietários desses times de futebol viram uma brecha.

Quando um time precisa de mais dinheiro para administrar sua franquia, eles podem vender seus jogadores. Quando uma empresa vende um jogador, há uma taxa de transferência. Além disso, o jogador é considerado um ativo intangível para o clube por estar prestando serviços durante sua vida útil. Se um jogador for vendido a um time durante o período de transferência, o outro clube pode registrar isso como um lucro ou prejuízo dependendo do valor contábil e do preço pago.

Isso levou a “ganhos criativos” obtidos pelos proprietários desses clubes. Se o clube A precisasse de mais lucro e o clube B precisasse de mais lucro, eles conspirariam juntos para vender um jogador a uma taxa inflacionada para o outro.

Ambos os clubes estariam recebendo um jogador por um preço muito mais alto do que seu valor contábil histórico, então eles podem registrar um ganho em suas demonstrações financeiras. Milan FC e AC Milan costumavam vender jogadores entre si por 3 milhões de dólares acima do valor contábil.

Fraude de contabilidade da Parmalat

Agora vamos partir da indústria do esporte para a maior fraude contábil até hoje na Itália, chamada Parmalat. A Parmalat era a maior processadora de leite da Itália desde 1960. Durante os anos 80 e 90, a Parmalat era equivalente à Enron na economia dos Estados Unidos.

A Parmalat criou várias subsidiárias em outros países e declarou em suas demonstrações financeiras que essas subsidiárias estavam tendo grandes lucros todos os anos. O CEO da Parmalat admitiu que fez várias contas corporativas falsas para esconder até 150 bilhões de dólares de “dinheiro falso” e evitar que a empresa declarasse falência. Eles criaram ativos falsos, exageraram a receita das vendas e esconderam tudo do IRS até 2003.

Ao longo de seu tempo no negócio, suas subsidiárias fizeram transações falsas para obter mais receita, cobraram duas vezes alguns clientes e cobraram a mais, dizendo que seu “custo de fabricação” era o motivo do preço mais alto. A Parmalat foi considerada a “Enron Europeia” na Itália e iniciou uma série de novas leis e regulamentos para evitar que isso aconteça novamente.

ComRoad: escândalo contábil alemão

Quando se analisa a fraude contábil na Alemanha, não há comparação com a grande fraude financeira da Parmalat. Um dos principais escândalos contábeis na Alemanha foi o ComRoad; uma empresa que fabrica sistemas GPS para veículos.

A ComRoad era o principal fornecedor de veículos na Alemanha, mas eles também vendiam internacionalmente. No início de sua existência, eles lutavam para ter lucro, então venderam suas ações abaixo do preço de suas ações.

Um ano depois, eles relataram grandes picos em sua receita, e isso foi notado pelos auditores da KPMG. Os auditores finalmente descobriram que a ComRoad informava 87% de sua receita de uma empresa chamada VT Electronics, sediada na Ásia. Essa empresa era uma empresa “fantasma” ou, em palavras mais simples, uma empresa inventada.

ComRoad estava criando folhas de pedidos falsas, transações financeiras falsas e criando um rastro de papel que não correspondia. Afirmaram que a VT Electronics representava apenas 57% de sua receita, mas, na realidade, o valor correto era 87%. O CEO até fez contas falsas de manufatura, dizendo que estavam produzindo sistemas GPS para essa empresa falsa, mas, na realidade, nenhum de seus recursos estava sendo usado. Isso deu a eles um falso fluxo de caixa que poderiam usar para aumentar os lucros e elevar ainda mais o preço das ações.

Conclusão

Por mais estabelecidos e precisos que sejam os princípios contábeis em um país, sempre haverá fraude. A triste verdade é que a fraude é muito fácil de ser cometida. A quantidade de crimes do colarinho branco no mundo está sempre aumentando, mas tudo se resume aos princípios do GAAP que sempre serão capazes de destacar essas empresas.

A Europa tem mudado seus padrões de conta quase todos os anos, assim como os Estados Unidos, mas sempre há uma grande fraude que causa grandes mudanças. A Parmalat impactou o mundo contábil europeu, assim como a Enron fez nos Estados Unidos, e impactou os padrões e regulamentações contábeis mais do que qualquer outro caso de fraude na história moderna.

Folha de Referência

Jones, Michael. Contabilidade criativa, fraude e escândalos contábeis internacionais . Chichester, Chichester: Wiley, 2011.

www.accaglobal.com, ACCA -. “Os escândalos contábeis estão de volta no grande momento.” ACCA Global , www.accaglobal.com/us/en/member/member/accounting-business/2017/03/in-focus/accounting-scandals.html.

Weeke, Stephen. “O Deus de Parma cai do céu.” NBCNews.com , NBCUniversal News Group, 29 de janeiro de 2004, www.nbcnews.com/id/4030254/ns/world_news/t/parmas-god-falls-sky/.